Деловая афиша

15 апреля
Семинар для собственников и юристов акционерных обществ

Бесплатно

27 февраля
Мастер-класс «Эффективная реклама в Вологде: как привлечь в 2 раза больше клиентов или сэкономить 50% рекламного бюджета»

от 3500 рублей

17 февраля
Игорь Манн. Семинар «Маркетинг без бюджета»

от 15000 рублей

15 апреля
Курс «мастер-группы Бизнес Драйв»

от 36000 рублей

КОНСУЛЬТАЦИЯ СПЕЦИАЛИСТА

Бухгалтерия и налоговый учет

Отвечает Анна Бахвалова

  Задать вопрос  

Банковские продукты

Отвечает Александр Сергеев

  Задать вопрос  

Юридическое сопровождение

Трудов Николай

  Задать вопрос  

Юридическое сопровождение

Шулепов Алексей

  Задать вопрос  

Налоговое право

Марина Лесникова

  Задать вопрос  
Главная » Бахвалова Анна Валерьевна

Бахвалова Анна Валерьевна



ООО "Леман-Консалтинг". Специалист по построению методологически верного бухгалтерского и налогового учета.

Специалист по построению методологически верного бухгалтерского и налогового учета фирмам и индивидуальным предпринимателям. Мы даем рекомендации по оптимизации структуры бухгалтерии и затрат на нее. Мы помогаем грамотно составить все отчетные документы организаций и ИП в электронном виде или на бумажном носителе за каждый отчетный период.

Задать вопрос:

Ваше имя
Ваш email

Ответы на ранее заданные вопросы:

Для розничной торговли введен специальный режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД). Согласно гл. 26.3 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется не для всех видов предпринимательской деятельности. Перечень видов предпринимательской деятельности, которые подпадают под ЕНВД, указан в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. 
Объект налогообложения является вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база - величина вмененного дохода. 

Вмененный доход = базовая доходность по определенному виду деятельности за налоговый период * физический показатель, характеризующий данный вид деятельности. 

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2. 

К1 - устанавливается на календарный год - коэффициент-дефлятор. В 2013 году равен 1,569 (Приказ Минэкономразвития №707 от 31.12.10)

К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (ассортимент, сезонность, режим работы, величину доходов и т.д.)
Значения К2 определяются правовыми актами муниципальных районов, городских округов, городов для всех категорий налогоплательщиков в пределах от 0,005 до 1 включительно. 
Таким образом, организационно-правовая форма (ООО или ИП) не влияет насумму налога в части ЕНВД.
В целях оптимизации расходов по страховым взносам рекомендуем просчитать их сумму в каждом отдельно взятом случае на конкретных цифрах. Напоминаем, что стоимость страхового года для ИП в 2013 году составляет 35 664,66 руб.Для розничной торговли введен специальный режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД). Согласно гл. 26.3 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется не для всех видов предпринимательской деятельности. Перечень видов предпринимательской деятельности, которые подпадают под ЕНВД, указан в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. 
Объект налогообложения является вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база - величина вмененного дохода. 

Вмененный доход = базовая доходность по определенному виду деятельности за налоговый период * физический показатель, характеризующий данный вид деятельности. 

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2. 

К1 - устанавливается на календарный год - коэффициент-дефлятор. В 2013 году равен 1,569 (Приказ Минэкономразвития №707 от 31.12.10)

К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (ассортимент, сезонность, режим работы, величину доходов и т.д.)
Значения К2 определяются правовыми актами муниципальных районов, городских округов, городов для всех категорий налогоплательщиков в пределах от 0,005 до 1 включительно. 
Таким образом, организационно-правовая форма (ООО или ИП) не влияет насумму налога в части ЕНВД.
В целях оптимизации расходов по страховым взносам рекомендуем просчитать их сумму в каждом отдельно взятом случае на конкретных цифрах. Напоминаем, что стоимость страхового года для ИП в 2013 году составляет 35 664,66 руб.

1. В отношение фитнес клуба можно рекомендовать следующие ОКВЭД:

93.04 Физкультурно - оздоровительная деятельность
93.05 Предоставление прочих персональных услуг
93.0 Предоставление персональных услуг
92.62 Прочая деятельность в области спорта
92.6 Деятельность в области спорта
85.14 Прочая деятельность по охране здоровья
80.42 Образование для взрослых и прочие виды образования, не
включенные в другие группировки
80.4 Образование для взрослых и прочие виды образования
74.84 Предоставление прочих услуг

2. В вашем случае уместно применять УСН. Обратите внимание, что те ИП, кто выберет патентную систему налогообложения, не будут сдавать налоговые декларации. Они вправе не применять ККТ (так же, как при ЕНВД, они по требованию покупателя должны выдать документ, подтверждающий оплату). Они ведут только книгу учета доходов и расходов и отражают в ней лишь графу «доходы». Для них главное – заработать не более 60 млн рублей и иметь работников не более, чем 15 человек.

3. Деятельности фитнес-клуба не относится к ЕНВД. Обратимся к п. 2 ст. 346.26 НК РФ, где дан перечень видов деятельности, которые по решению местных властей могут облагаться ЕНВД. В пп. 1 указаны бытовые услуги населению. Но относятся ли к ним услуги фитнес-центров? Согласно ст. 346.27 НК РФ под бытовыми понимаются платные услуги для физических лиц (кроме услуг ломбардов, а также ремонта, техобслуживания и мойки автотранспортных средств), объединенные в ОКУН под кодом 010000. То, на чем специализируются фитнес-клубы: оздоровительная физподготовка, занятия в тренажерном зале и бассейне, инструктаж у тренера, входит в группу с кодом 070000 "Услуги физической культуры и спорта", поэтому их деятельность не относится к ЕНВД.

Если вы продаете автозапчасти и физическим, и юридическим лицам, то вам необходимо вести раздельный учет доходов. Если продаете физическим лицам, то это ЕНВД. Если продаете юридическим лицам, выписываете счет и товарные накладные и оплату получаете на расчетный счет, то отношении таких доходов исчисляете доход и отчитываетесь по УСН.

Сама регистрация ИП проходит по месту прописки.

Для регистрации ИП вам необходимо:

1. Выбор ОКВЭД (выбрать из классификатора ОКВЭД те виды деятельности, которыми вы хотели бы заниматься или только планируете)
2. Заполняете заявление на регистрацию ИП. (форма заявления 21001)
3. Оплатить госпошлину за регистрацию ИП - 800 рублей
4. Если хотите применять УСН, то подавайте заявление на УСН(если только вам не нужно именно ОСН)
5. Сделать копию паспорта (всех листов)
6. Взять с собой ИНН

Магазин Вы можете открыть в Вологде, только надо принимать во внимание, что розничная торговля – это ЕНВД, а он уплачивается по месту осуществления деятельности, а вот все остальное будете отчитываться и платить по месту регистрации.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – налог, который применяется в отношении только определенных видов деятельности: розничная торговля, общественное питание, бытовые услуги населению и пр.

ЕНВД введен в отношении следующих видов деятельности:

1. бытовые и ветеринарные услуги;
2. услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;
3. автотранспортные услуги;
4. розничная торговля;
5. услуги общественного питания;
6. размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;
7. услуги временного размещения и проживания;
8. передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли 

Согласно пункту 7 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. 
Таким образом, с доходов от видов деятельности, попадающих под ЕНВД, вы платите только ЕНВД, а с иных видов деятельности, в случае выбора упрощенной системы налогообложения вы будете платить УСН, т.е. вести раздельный учет.

Выбор системы налогообложения остается за Вами. Конкретно в Вашем случае можно порекомендовать выбрать УСН. Обратие внимание, что сам вид деятельности гостиничные услуги попадает под режим налогообложения ЕНВД.

Дополнительно по УСН можно прочитать по ссылке.

Вам необоходимо будет платить страховые взносы за себя в пенсионный фонд. Стоимость страхового гада в 2012 году - 17208,25. Сумма налогово зависит от системы налогообложения, которую Вы выберите. Все о налогах можно узнать по ссылке.

В случае если работодатель компенсирует стоимость проезда работнику (выплачивает дотацию на проезд), доходом работника будет сумма такой компенсации (п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ).

Но! если транспортные расходы понесены в связи с производственной необходимостью, то такие суммы в доход работника не включаются и НДФЛ не облагаются.

Расходы на служебные разъезды являются производственными, следовательно, оплату таких расходов не нужно включать в совокупный доход работника и облагать налогом на доходы физических лиц (ст. ст. 209 - 212, 41 НК РФ), поскольку они не могут быть признаны экономической выгодой, определяемой в соответствии с главой "Налог на доходы физических лиц".

Таким образом, взимание налога с компенсации за переезд является неправомерным.

Вас ждут отчисления в объеме стоимости страхового года. Так, в 2012 году стоимость страхового года составляет 17208,25 руб. Если Вы регистрируетесь в качестве ИП, скажем с июля, то стоимость страхового года (речь идет о тех платежах, которые обязательно надо заплатить в Пенсионный фонд), уменьшается вдвое.

Объем налоговых отчислений зависит от выбранной Вами системы налогообложания. Если выберете УСН ("упрощенка") с объектом налогообложения доходы, то нужно будет платить 6% от доходов.

Продукты питания, в том числе грибы (второй раздел списка Техрегулирования), в рамках обязательной процедуры подлежат декларированию, а получить сертификат на грибы можно на добровольной основе, в т.ч. в дополнение к обязательной процедуре. Такая необходимость возникает в том случае, когда требуется оценка грибной продукции по критериям и показателям, не отражаемых декларацией, но имеющих значение для потребителей.

Прежде, чем оформлять сертификат на грибы, необходимо получить экспертное заключение в рамках санитарно-эпидемиологического контроля, предусмотренного для всех продуктов по Соглашению ТС о санитарных нормах.

Поскольку подтверждению соответствия (декларация) подлежит вся грибная продукция, добровольный сертификат на грибы оформляется только в качестве дополнения к декларированию. В отличие от последнего (ответственность за содержимое декларации возложена на заявителя) за все данные, которые содержит сертификат на грибы, в т.ч. за внесенные на основании протокола испытаний измеряемые показатели, ответственность несет оформивший его орган сертификации.

Срок действия итогового документа (декларация или сертификат на грибы) в любом случае не превышает трех лет при подтверждении ГОСТ (добровольный сертификат на грибы, как и на любую другую продукцию, по Техрегламенту получить невозможно) и зависит от выбранной схемы сертификации, определяющей и количество испытаний, и в итоге – общую стоимость процедуры.

Вас могут попросить предоставить следующие документы:

1.Договор аренды производственных помещений, или тех помещения, где происходит расфасовка и обработка;
2.Копии ваших регистрационных документов: ИНН, ОГРН.
3.Копии этикеток;
4.Заявку.

Деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями автоматически попадает под действие пп.5 п.2 ст. 346.26 НК РФ, т.е. Вы обязаны применять ЕНВД. ЕНВД это не система налогообложения, а режим, который применяется наряду либо с УСН ( упрощенная система налогообложения) либо с ОСНО (общая система налогообложения). Как правило, в таких случаях, выбирают УСН. В Вашем случае актуальна схема ЕНВД+УСН

Запрет на оптовую торговлю спиртным (включая пиво) внесен в статью 11 этого закона Федеральным законом от 18.07.2011 № 218-ФЗ.

Статья 11. Особые требования к производству и обороту алкогольной и спиртосодержащей продукции
1. Производство и оборот алкогольной (за исключением розничной продажи пива и пивных напитков) и спиртосодержащей пищевой продукции осуществляются организациями.
Розничная продажа спиртосодержащей непищевой продукции осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями.

Делаем вывод: ИП разрешена только розничная продажа пива, пивных напитков и спиртсодержащей непищевой продукции.
Остальное, включая оптовую продажу пива - только организации. Следовательно имеет смысл зарегистрировать ООО.

Данные изменения уже вступили в силу с 22 июля 2011 года.

Да, можете. 

Письмо Минфина РФ от 03.12.2008 N 03-01-11/5-159
Законодательство Российской Федерации не содержит запрета на размещение постоянно действующего исполнительного органа юридического лица по месту жительства (адресу) руководителя этого исполнительного органа или иного должностного лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности.

Позиция ФНС
Письмо Управления ФНС по Санкт-Петербургу от 22.02.2008 N 18-08/04434
Закон не содержит каких-либо ограничений в части использования домашнего адреса руководителя в качестве адреса места нахождения организации.

Если предприниматель решил использовать в бизнесе свой личный карточный счет, об этом необходимо уведомить инспекцию.

(Личный счет - это текущий счет физического лица, в том числе предпринимателя, который открывается в банке и используется им посредством сберегательной книжки или пластиковой карты. )

Согласно п. 2 ст. 23 Налогового кодекса предприниматели обязаны письменно сообщать в инспекцию по месту жительства об открытии или закрытии счетов (лицевых счетов). Сделать это нужно в течение 7 дней с момента открытия (закрытия). Касается это и случаев, когда ИП использует расчетный счет в работе. Заявление нужно подать в течение 7 дней с даты регистрации физлица в качестве индивидуального предпринимателя. В противном случае бизнесмена могут оштрафовать за нарушение сроков подачи сведений по ст. 118 Налогового кодекса на 5 тыс. руб.

Оптовая торговля пивом не запрещена индивидуальному предпринимателю.

В розницу алкоголь смогут продавать только организации, ИП – наиболее распространенные владельцы ларьков – не смогут продавать напитки, за исключение пива и то только до 01.01.2013.

Отчетность, которую Вам необходимо будет предоставлять в Налоговые органы, зависит от выбранной Вами системы налогообложения. С кодом ОКВЭД 20.10, вы можете сами принять решение, на какой системе налогообложения будете работать.

Систем налогообложения всего две: общая и упрощенная. Уже из названия ясно, что на упрощенной системе налогообложения нужно сдавать меньшее количество отчетностей.

Так, например, выбрав упрощенную систему налогообложения (УСН), в соответствии с п. 2 ст. 346.11 вы освобождаетесь от:


- обязанности по уплате налога на прибыль;
- налога на имущество организаций;
- не признаетесь налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

 

Соответственно Вам и не придется ежеквартально предоставлять декларации по данным налогам в налоговые органы.

Однако для применения УСН есть ряд ограничений. Вы не сможете перейти на УСН, если:
1. Доходы за 9 месяцев превысили 45 млн руб., а за год сумма доходов превысила 60 млн руб. (на 2010 - 2012 гг.)
2. Cреднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, превышает 100 человек
3. Доля участия других организаций составляет более 25 процентов

 

Конкретно к Вашему случаю хотелось бы отметить следующее:


В 2012 году в соответствии с изменениями, вносимыми в 212-ФЗ законами, принятыми в 2011 году (основные изменения внес 379-ФЗ от 03.12.2011) на Ваш вид деятельности распространяются льготные ставки страховых взносов (в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ) и составляют 20%. (Для тех, кто не попадает под льготный налоговый режим они составляют 30% с 2012 года). Таким образом, наемные работники будут Вам обходится несколько «дешевле», чем другим компаниям.

Совет: при регистрации ИП в заявлении не стоит ограничиваться одним кодом ОКВЭД. В заявлении лучше указать их как можно больше, даже если в ближайшем будущем планируете заниматься только обработкой древесины. Вас это ни к чему не будет обязывать, главное – первым по списку указать основной вид деятельности.

 

Решение, кому поручить ведение бухгалтерского учета, будет зависеть от многих факторов:

1. Объемы хозяйственных операций.
2. Количество работников, которое Вы собираетесь нанимать
3. Обладаете ли Вы временным ресурсом.

Научиться можно всему, но нужно реально оценивать свои возможности.

1. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли попадает под ЕНВД (в соответствии с пп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26 ЕНВД). Т.е. этот вид деятельности обязательно попадает под ЕНВД, отказаться от этого режима в отношении данного вида предпринимательской деятельности вы не можете.

ОБРАТИМ ВНИМАНИЕ, ЕНВД ЭТО НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ, КОТОРЫЙ ПРИМЕНЯЕТСЯ НАРЯДУ ЛИБО С УСН (УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ) ЛИБО С ОСНО (ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ).

Например, Вы решили заниматься не только розничной торговлей, но и оптовой.

В отношении розничной торговли Вы будете отчитываться по ЕНВД, т.е. платить фиксированный налог вне зависимости от Ваших доходов. В отношении оптовой торговли вы будете отчитываться по УСН (6%, если объект налогообложения – доход, 15%, если объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)
В Вашем случае выбрать упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения лучше выбрать доходы. Для этого сразу при регистрации необходимо подать заявление о переходе на УСН по форме 26.2-1

2. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

  • наименование документа;
  • порядковый номер документа, дату его выдачи;
  • наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
  • идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
  • наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
  • сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
  • должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

В соответствии с законом Красноярского края «Об упрощенной системе налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента № 7-2395» от 18 ноября 2008 года, вид деятельность по выращиванию грибов (ОКВЭД 01.12.3) не входит в список предпринимательской деятельности, в отношении которой возможно применение на территории Красноярского края индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента.

Предприниматель все равно обязан представить сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (письмо Минфина России от 21.07.08 № 03-02-08-13).

Нет. В этом случае трудовых отношений, как их трактует Трудовой кодекс РФ, не возникает. В качестве вознаграждения за труд предприниматель получает доход от своей деятельности, а не зарплату. Бизнесмен самостоятельно определяет свой режим труда и отдыха.

Конкретного перечня нет. Нужно представить документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов. Передачу документов советуем зафиксировать документально (можно составить акт).

Выездная налоговая проверка проводится в помещении налогоплательщика. Если предприниматель работает дома, налоговики могут вызвать его в инспекцию (ст. 89 НК РФ). Прийти в дом предпринимателя инспекторы смогут только на основании судебного решения.

Да, нужно. В статье 346.12 НК РФ сказано, что количество работников, включая самого предпринимателя, не должно превышать 100 человек. Таким образом, в заявлении о переходе на УСН лучше указать, что у предпринимателя нет работников.

Такой обязанности НК РФ не устанавливает. Хотя чиновники считают, что налогоплательщик должен уведомить инспекцию о переходе на иной объект налогообложения (письмо Минфина России от 17.11.06 № 03-11-04/2/245). Заявление можно сдать до 20 декабря года, пред-шествующего тому, в котором ИП собирается применять новый объект.

Начиная с 2012 года, плательщики, уплачивающие страховые взносы исходя из стоимости страхового года, освобождены от необходимости представлять ежегодную отчетность в пенсионный фонд. Таким образом, в апреле Вам никакой отчетности не нужно сдавать.

 

В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи, то есть суммы страховых взносов (за себя):

 

- Пенсионный фонд Российской Федерации 
- Фонды обязательного медицинского страхования

 

В Пенсионный фонд платите исходя из стоимости страхового года. В 2012 году он составляет 17208,25 за ПОЛНЫЙ ГОД. Если ИП зарегистрирован будет в феврале, то стоимость страхового года будет ниже (для расчета стоимости Вашего страхового года воспользуйтесь калькулятором фиксированного платежа).


Оплата взносов осуществляется один раз за год, до 31 декабря каждого года. В самих отделениях Пенсионного Фонда все же рекомендуют платить взносы поквартально.

Да, нужно платить налог на эту сумму. Денежные средства, полученные из областного бюджета на создание собственного бизнеса, не относятся к грантам для целей применения пп. 14 п. 1 ст. 251 Кодекса. Более детально ознакомится с логикой Министерства Финансов по данному вопросу можно ознакомится в данном письме. (Письмо Минфина РФ от 8 июля 2010 г. N 03-11-11/190). Но, когда вы получаете сумму в 58800, с этой суммы уже удержан налог.

Все вопросы с ККМ регламентируются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"

1. ККМ не обязательна в следующих случаях:

  • продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках 
  • торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
  • разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами;
  • в случае оказания услуг населению, вправе использовать бланки строгой отчетности (БСО), заменяющие применение ККТ. Бланки строгой отчетности, утвержденные в установленном порядке, по юридическому статусу приравниваются к кассовым чекам. Правительством РФ установлен порядок утверждения формы БСО, их учета, хранения и уничтожения (Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).
  • налогоплательщики ЕНВД.

ВЫ МОЖЕТЕ НЕ ПРИМЕНЯТЬ ККМ, ЕСЛИ ПОПАДАЕТЕ ПОД УКАЗАННЫЕ ВЫШЕ ПУНКТЫ.

2. Документом, подтверждающий факт покупки и приобретения может являться и закупочный акт. Главное, он должен содержать следующие обязательные реквизиты первичных документов перечислены в п. 2 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

  • название документа (фоpмы);
  • дата составления документа;
  • место составления документа;
  • название предприятия, oт имeни которогo составлен документ;
  • содержание и объём хозяйственнoй операции, единица измерения хозяйственнoй операции;
  • должности лиц, ответственных зa осуществление хозяйственной операции и правильноcть её оформления;
  • личная подпись или другиe данные, которые дают возможноcть идентифицировать лицо, которое принималo участие в осуществлeнии хозяйственной операции.

Декларация по налогам, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), заполняется налогоплательщиком в соответствии с главой 26.2 Налогового Кодекса Российской Федерации в редакции Приказа Министерства Финансов РФ № 58н от 22 июня 2009 года. Заполнение налоговой декларации по УСН осуществляется по форме КНД 1152017. В случае если предпринимательская деятельность не осуществлялась, ИП сдается нулевая декларация по УСН

Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 
Заполнить декларацию можно в Программа «Налогоплательщик ЮЛ» версия 4.28.3 от 01.02.2012.

Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН плательщиками, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлен пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Этот перечень расходов является закрытым. 
Порядок признания доходов и расходов регламентируется статьей 346.17 Налогового кодекса. В частности, расходы по оплате товаров, приобретенных для дальнейшей реализации учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров. В вашем случае товар для принятия расходов недостаточно получить и оплатить, его еще нужно реализовать. Если товар не реализован, то к расходам вы его принять не можете. 
Условием для включения понесенных затрат в состав расходов при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, является возможность на основании имеющихся документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ, сделать однозначный вывод, что расходы на приобретение товаров фактически понесены. 
В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129 ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. 
Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

В случае отсутствия установленной формы документирования допускается применять иные формы. Такие документы должны содержать обязательные формальные реквизиты:

а) наименование документа; 
б) дату составления документа; 
в) наименование организации, от имени которой составлен документ; 
г) содержание хозяйственной операции; 
д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; 
е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; 
ж) личные подписи указанных лиц.

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, ежеквартально должны представлять в территориальный орган ПФР «Расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования» (форма РСВ-1). Независимо от факта ведения деятельности (п. 9 ст. 15 и подп. 3 п. 2 ст. 29 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

На основании вышеизложенного, если объект для начисления страховых взносов отсутствует, компания обязана представить в районное управление ПФР по месту регистрации «нулевые» расчеты.

Таким образом, в срок до 15 февраля 2012года в Отделение Пенсионного Фонда необходимо было предоставить «нулевой» расчет по форме РСВ-1.

Если компания представила РСВ-1 с опозданием не более чем на 180 календарных дней, то штраф составит 5% от суммы страховых взносов, подлежащих уплате. При этом он не может быть меньше 100 руб. и больше 30% суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).

Если расчет сдан с опозданием более, чем на 180 календарных дней, то штраф будет больше - 30% от суммы страховых взносов +10% указанной суммы взносов за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го календарного дня. При этом штраф не может быть меньше 1000 руб. (ч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ). Причем минимальный штраф (1000 руб.) могут взыскать и за несвоевременное представление "нулевого" расчета. Кроме того, должностных лиц компании могут привлечь к административной ответственности в соответствии с ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 300 до 500 руб.

Для снятия с учета Вам необходимо подать заявление в ИФНС в связи с прекращением предпринимательской деятельности.


Для этого, Вам необходимо: 
1. Выяснить, в какую налоговую инспекцию подавать документы и платить госпошлину на закрытие ИП. 
2. Заполнить Заявление о ликвидации ИП. 
Форма Р26001 («Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности»). 
3. Заполнить квитанцию на оплату государственной пошлины на закрытие ИП. 
Размер госпошлины – 160 рублей. 
4. Оплатить госпошлину на закрытие ИП. 
5. Сдать документы, необходимые для закрытия ИП (- Заявление о закрытии ИП (Форма Р26001, квитанция об оплате государственной пошлины на закрытие ИП (подлинник) с пометкой об оплате) 
6. Получить Свидетельство о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма Р65001) и Выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) через 5 дней с момента подачи документов 
7. Уведомить районное отделение Пенсионного фонда о закрытии ИП и получить расчет по обязательным фиксированным платежам. Районное отделение Пенсионного Фонда, в котором ИП состоит на учете в течение 12 календарных дней с момента даты закрытия ИП (даты, указанной в Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма Р65001)). 
8. Получить квитанции на погашение задолженности по обязательным фиксированным платежам. Специалисты районного отделения Пенсионного фонда при вас сами составят отчет и выдадут вам квитанции. 
9. Погасить задолженность по обязательным фиксированным платежам.


Уплата страховых взносов ИП на себя осуществляется в любом случае, независимо от того, на какой системе налогообложения он находится, величины полученных доходов или убытков, приостановки деятельности.

Начисленные взносы нужно заплатить не позднее 31 декабря отчетного года, т.е. взносы за 2012 год не позднее 31.12.2012. Оплата может быть произведена через Сбербанк наличными с заполнением квитанции или платежными поручениями с расчетного счета. С 2012 года отчетность по формам РСВ-2 и СЗВ-6-2 индивидуальными предпринимателями не представляется.

Предпринимательская деятельность организации, осуществляющей розничную торговлю комиссионными товарами через магазин комиссионной торговли бытовой техникой, открытый на арендованной нежилой площади, при условии, что площадь торгового зала магазина не превышает 150 кв. м, подлежит переводу на уплату ЕНВД.

Такие разъяснения даны Минфином РФ в письме №03-11-06/3/145 от 26.05.2009.

Новая редакция пункта 1 статьи 18 Федерального закона № 171-ФЗ, согласно которой деятельность по производству и обороту пива и пивных напитков не подлежит лицензированию, вступает в силу с 1 января 2012 года. Однако до этого срока указанная деятельность также не подлежит лицензированию ввиду отсутствия соответствующей юридической и технической возможности. Такое положение обусловлено тем, что согласно нормам, установленным пунктами 1 и 19 статьи 19 Федерального закона № 171-ФЗ, соответственно, в заявлении о выдаче лицензии указывается каждый поставляемый или поступающий в розничную продажу вид произведенной продукции, указанный в статье 2 Федерального закона № 171-ФЗ. Вместе с тем, в положениях статьи 2 Федерального закона № 171-ФЗ, действующих до 1 июля 2012 года, не определено к какому виду алкогольной продукции относятся пиво и пивные напитки. В этой связи, ни до 1 января 2012 года, ни в период с 1 января 2012 года до 1 июля 2012 года, ни после 1 июля 2012 года производство и оборот пива и пивных напитков лицензированию не подлежат.

Читайте также: