Блог Марии Мухиной

  • Простые решения для сложных клиентов
  • Уютные облака
  • Простой переход к услугам 1С:БухОбслуживание
  • А теперь подробнее...
  • Мария Мухина

    Мария Мухина – руководитель направления 1С:БухОбслуживание в компании СТАТУС.

    Блог Саши Скакалкина

  • Наши ожидания от 1С БухОбслуживание
  • Дорога в облака
  • Hello World!
  • Александр Скакалкин

    Cоучредитель агентства интернет-маркетинга "Синапс"

    Блог Павла Нгуена

  • Часть 28. А что же дальше?
  • Часть 27: две недели - полет нормальный
  • Часть 26. Запуск!
  • Часть 25. Как принимать онлайн платежи
  • Часть 24. Висячие заказы…
  • Часть 23. О партнерах и конкурентах
  • Часть 22. О телефоне
  • Часть 21. Первый клиент
  • Часть 20. Ценообразование и перепись товара
  • Часть 19. Товар - король!
  • Часть 18. Доставка из США
  • Часть 17. Злые птицы атакуют!
  • Часть 16. Не Китаем единым!
  • Часть 15. Хотите уникальную вещь, которой у нас нет? Мы ее достанем!
  • Часть 14. О качестве и неудачах
  • Часть 13. Первый товар
  • Часть 12. Упаковываем заказы
  • Часть 11. Маленькие сюрпризы
  • Часть 10. Начинаем разработку веб-витрины
  • С Новым годом друзья!
  • Часть 9. Вторая партия товара
  • Часть 8. У магазина появился логотип!
  • Часть 7. Эмоции в подарок
  • Часть 6. Кто такие стейкхолдеры?
  • Часть 5. А что же будет продаваться?
  • Часть 4. План действий
  • Часть 3. Доставка товара
  • Часть 2. Где взять товар?
  • ЧАСТЬ 1. Начинаем новый бизнес
  • Павел Нгуен

    Вологодский интернет предприниматель

    Деловая афиша

    15 апреля
    Семинар для собственников и юристов акционерных обществ

    Бесплатно

    27 февраля
    Мастер-класс «Эффективная реклама в Вологде: как привлечь в 2 раза больше клиентов или сэкономить 50% рекламного бюджета»

    от 3500 рублей

    17 февраля
    Игорь Манн. Семинар «Маркетинг без бюджета»

    от 15000 рублей

    15 апреля
    Курс «мастер-группы Бизнес Драйв»

    от 36000 рублей

    КОНСУЛЬТАЦИЯ СПЕЦИАЛИСТА

    Бухгалтерия и налоговый учет

    Отвечает Анна Бахвалова

      Задать вопрос  

    Банковские продукты

    Отвечает Александр Сергеев

      Задать вопрос  

    Юридическое сопровождение

    Трудов Николай

      Задать вопрос  

    Юридическое сопровождение

    Шулепов Алексей

      Задать вопрос  

    Налоговое право

    Марина Лесникова

      Задать вопрос  
    Главная » Лесникова Марина Николаевна

    Лесникова Марина Николаевна



    Директор ООО "Леман-Консалтинг". Консультант в области налогового права, специалист по налоговым спорам

    Специалист в области налогового права, опыт работы с налоговым законодательством более 6 лет, в том числе в должности государственного налогового инспектора контрольного отдела ИФНС (3 года). В настоящее время руководитель фирмы, специализирующейся на налоговом консалтинге - защите прав и интересов налогоплательщиков от неправомерных действий налоговых органов на досудебной стадии и в судах всех инстанций.

    Задать вопрос:

    Ваше имя
    Ваш email

    Ответы на ранее заданные вопросы:

    Отличный вопрос! Если еще раз повторится подобная ситуация, настоятельно порекомендуйте налоговому инспектору время от времени читать Налоговый кодекс РФ и впредь не превышать должностные полномочия.

    Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными (пункт 3 статьи 3 НК РФ). Никто не вправе обязать Вас изменить фактические показатели хозяйственной деятельности. Не следует бояться угроз выездной проверки и прочих. Отстаивайте свою позицию и никогда не пытайтесь «договориться» с налоговыми органами. Особенно в устной беседе – исключительно через официальную переписку. Так Вы обезопасите себя от неправомерных действий налоговых органов.

    В данном случае имеете полное право написать жалобу на имя начальника данной инспекции с требованием представить пояснения по изложенному поведению инспектора. Ответ Вам должны направить в течение календарного месяца. Не бойтесь отстаивать свои права. 

    Вы имеете право не представлять карточки счета. Налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов (статья 89 НК РФ).

    В данном случае равноценны два варианта:

    - представить карточки счета по собственному желанию;

    - не представлять карточки счета, но во избежание санкций сформировать письменный аргументированный ответ, в котором  поясняется, что данные документы напрямую не связаны с исчислением налогов, а представляют собой сводные регистры.

    Инспектор, проводящий налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента документы (информацию), касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика (статья 93.1 НК РФ).

    Следовательно, Вы обязаны представить все имеющиеся документы по хозяйственной деятельности с компанией А. за запрашиваемый период. В том случае, если договор на самом деле заключался, но был утерян, следует так и написать в пояснительном письме. Никаких санкций в данном случае не предусматривается. 

    Скорее всего, данный факт связан с незначительными оборотами хозяйственной деятельности Вашей организации. В последнее время в тематической прессе стало модно публиковать различные способы расчета «опасности» включения в план выездных налоговых проверок, основанных на проценте вычетов НДС, рентабельности и прочих.

    На практике остается неизменным следующее правило: высокие показатели выручки, большое количество контрагентов. Лозунг любой выездной налоговой проверки не «проверить», а «доначислить». Если с Вашей компании, по мнению налоговой инспекции, нечего взять сверх того, что Вы самостоятельно уплачиваете, проверка Вам не грозит. Правило доказано практикой.

    Последний показатель по данным статистики Федеральной налоговой службы  - 85,4%. 

    В рамках какой проверки налоговая затребовала книги? Рассмотрим оба варианта.

    Камеральная проверка. Инспектор вправе затребовать документы исключительно в следующих случаях (статья 88 НК РФ):

    - выявлены ошибки, противоречия в отчетности – письменные пояснения;

    - если налогоплательщиком используются налоговые льготы - документы, подтверждающие право этих налогоплательщиков на эти налоговые льготы;

    - при проверке отчетов по налогам, связанным с использованием природных ресурсов - документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты таких налогов;

    - в случае, когда заявлен НДС к возмещению из бюджета – документы, подтверждающие право на возмещение (основной комплект документов: счета-фактуры за тот период, в котором заявлено возмещение, товарные накладные ТОРГ-12 и аналогичные документы, ТТН - при наличии).

    Книги покупок и продаж, исходя из прямого прочтения норм Налогового кодекса РФ, не относятся ни к одному из пунктов и могут быть представлены исключительно по вашему желанию в виде заверенных копии. Равнозначно, на такой запрос Вы имеете право написать ответ с содержанием о незаконности требования данных документов.

    Отдельные вопрос-возмещение НДС. В этом случае представление книги покупок желательно, но решение остается на Ваше усмотрение.

    Выездная проверка. Налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов (статья 89 НК РФ). В данном случае равноценны два варианта:

    - представить книги покупок и продаж  в виде заверенных копий;

    - не представлять книги, но во избежание санкций сформировать письменный аргументированный ответ, в котором  поясняется, что данные документы напрямую не связаны с исчислением налогов, а представляют собой сводные регистры.

    Если я правильно Вас поняла, уточненная декларация сдана просто в течение отчетного периода, а не в результате каких-то иных обстоятельств (например, выездная проверка). Вполне стандартная ситуация. В вашем случае в уточненной декларации была исчислена сумма налога, превышающая данный показатель в первоначальной декларации. Образовалась задолженность перед бюджетом на разницу этих сумм.

    Ваши действия:

    1) проверить сумму начисленного штрафа (Ш):

    Р * 0,2 = Ш, где Р – разница суммы налога к уплате по уточненной и первоначальной декларациям

    2) что бы избежать санкций в следующий раз, перед сдачей уточненной декларации необходимо заплатить в бюджет недостающую сумму налога и пени, исчисленной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ (статья 81 НК РФ)