Уважаемые предприниматели: если Вы еще не в курсе о новом порядке расчета ЕНВД и увеличении налоговой нагрузки в 2014 году - ознакомьтесь:
При расчете суммы единого налога на вмененный доход в текущем календарном году (2014) применяется значение К2[1], определяемое по формуле:
К2 = Кд х Кзп х Ка, где:
Кд – корректирующий коэффициент, учитывающий величину доходов определенного вида предпринимательской деятельности;
Кзп – корректирующий коэффициент, учитывающий среднемесячный размер заработной платы одного работника организации (индивидуального предпринимателя)[2];
Ка – корректирующий коэффициент, учитывающий ассортимент товаров (работ, услуг) определенного вида предпринимательской деятельности[3].
Значения Кд
Вид предпринимательской деятельности |
Значение Кд |
1 |
2 |
1. Оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению |
|
1.1. Ремонт, окраска и пошив обуви |
0,45 |
1.2. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
0,45 |
1.3. Ремонт часов |
0,59 |
1.4. Ремонт и изготовление ювелирных изделий |
0,80 |
1.5. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов |
0,74 |
1.6. Изготовление и ремонт металлоизделий |
0,59 |
1.7. Услуги фотоателье, фото-, кинолабораторий |
0,77 |
1.8. Услуги предприятий по прокату |
0,77 |
1.9. Химическая чистка и крашение |
0,74 |
1.10. Ритуальные услуги |
0,45 |
1.11. Услуги парикмахерских |
0,59 |
1.12. Ремонт мебели |
0,74 |
1.13. Услуги бань, душевых |
0,07 |
1.14. Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых |
0,74 |
1.15. Услуги прачечных |
0,30 |
1.16. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике |
0,80 |
1.17. Ремонт и строительство жилья и других построек (за исключением услуг по строительству индивидуальных домов) |
0,80 |
1.18. Услуги справочно-информационной службы по выдаче справок |
0,74 |
1.19. Оказание услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий |
0,74 |
1.20. Обеспечение индивидуальных подписчиков газетно-журнальной информацией |
0,30 |
1.21. Оформление заказов на покупку очков, оправ, лекарств по рецепту и доставку их на дом |
0,30 |
1.22. Услуги по присмотру за детьми и больными |
0,15 |
1.23. Нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла |
0,74 |
1.24. Прочие услуги непроизводственного характера |
0,80 |
2. Оказание ветеринарных услуг |
0,80 |
3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств |
0,74 |
4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) |
0,30 |
5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов |
|
5.1. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов |
0,80 |
5.2. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров |
0,30 |
6. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы |
0,52 |
7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
|
|
7.1. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов |
0,74 |
7.2. Реализация товаров с использованием торговых автоматов |
0,74 |
7.3. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров |
0,74 |
7.4. Развозная и разносная розничная торговля |
0,80 |
8. Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей |
|
8.1. Рестораны, бары, кафе, закусочные |
0,80 |
8.2. Столовые |
0,50 |
9. Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей |
0,80 |
10. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций |
|
10.1. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) |
0,45 |
10.2. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения |
0,45 |
10.3. Распространение наружной рекламы посредством электронных табло |
0,45 |
11. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств |
0,74 |
12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию |
0,80 |
13. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей |
|
13.1. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, при условии, что площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров
|
0,80 |
13.2. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, при условии, что площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров |
0,80 |
14. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания |
|
14.1. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, при условии, что площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров |
0,80 |
14.2. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, при условии, что площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров |
0,80 |
Значения Кзп
Среднемесячный размер заработной платы одного работника организации (индивидуального предпринимателя) |
Значение Кзп |
1 |
2 |
1. Равен или выше 12 407 рублей |
1,00 |
2. Ниже 12 407 рублей |
1,25 |
Среднемесячный размер заработной платы одного работника организации (индивидуального предпринимателя) определяется путем деления фонда оплаты труда работников организации (индивидуального предпринимателя) на среднесписочную численность организации (индивидуального предпринимателя).
В качестве среднесписочной численности организации (индивидуального предпринимателя) используются данные, отражаемые в титульном листе в поле «Среднесписочная численность» расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР).
Расчет фонда оплаты труда работников организации (индивидуального предпринимателя) осуществляется путем сложения данных, отражаемых в разделе 2 «Расчет страховых взносов по тарифу и дополнительному тарифу» в строках 201, 202, 203 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ (с последующими изменениями) и в соответствии с межгосударственными соглашениями» формы РСВ-1 ПФР.
Для определения значения Кзп следует использовать сведения, отражаемые в форме РСВ-1 ПФР за период, соответствующий отчетному налоговому периоду по единому налогу на вмененный доход.
Значения Ка
Вид предпринимательской деятельности |
Значение Ка |
1 |
2 |
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей |
|
1. С реализацией алкогольной продукции |
0,74 |
2. Без реализации алкогольной продукции |
0,20 |
[1] К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, используемый в настоящем решении в соответствии с абзацем шестым статьи 346.27 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.
[2] Для налогоплательщиков, являющихся индивидуальными предпринимателями и осуществляющих деятельность самостоятельно (без заключения трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера с физическими лицами), применяется Кзп, равное 1.
[3] Ка применяется только для вида предпринимательской деятельности «Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей», в отношении иных видов предпринимательской деятельности применяется значение Ка, равное 1.