Для того, чтобы произвести расчет лимита остатка наличных денежных средств в кассе надо обратиться к формуле, которая приведена в Приложении в Положению Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П.
Напомним, что на основании п. 1.2 вышеуказанного Положения, для ведения кассовых операций юридическое лицо, ИП устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций.
Существует несколько формул для определения лимита. Рассмотрим первую из них:
1. Для определения лимита остатка наличных денег компания или ИП учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель – ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары (работы или услуги).
Расчет идет по формуле L = V/P*N,
где L – лимит кассы, V – объем поступивших денежных средств в кассу предприятия (ИП) проданный за товар (работы или услуги), P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней), N – период времени между днями сдачи в банк наличных денег в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении компании или ИП в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – четырнадцати рабочих дней.
Допустим на предприятии объем поступивших денежных средств в кассу составил:
за декабрь 2011 года – 350800 руб., за ноябрь 2011 года – 352 800 руб., за октябрь 2011 года – 286 400 руб.
Сдача денежных средств в банк через инкассацию, например, происходит ежедневно.
Тогда лимит кассы будет следующим: L = (350 800 + 352 800 + 286 400) / (21 + 21 + 22) * 1
L = 990 000 руб. / 64 дн. * 1 = 15 468 руб.
2. Как рассчитать лимит наличных средств, если поступающая выручка в кассу отсутствует?
Для этих целей предусмотрена вторая формула: L = R/P*N,
где R – объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;
P – расчетный период, определяемый юридическим лицом, ИП, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);
N – период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – четырнадцати рабочих дней.
Например, компания выдала средства в подотчет своим работникам в следующих размерах:
Октябрь 2011 года – 18 560 руб.,
Ноябрь 2011 года – 55 000 руб.,
Декабрь 2011 года – 38 500 руб.
Рабочие дни: 21 в октябре, 21 в ноябре, 22 в декабре – итого 64 дня.
Период времени между днями получения денежных средств в банке по чеку составил 5 дней.
Лимит = (18 560 + 55 000 + 38 500) / 64 * 5 = 112 060 / 64 * 5 = 8 756 руб.
Российский налоговый портал
