Достоинства единого налога на вмененный доход
1. При использовании ЕНВД компании не уплачивают НДС, налог на доход, налог на собственность, единый социальный налог. Индивидуальные предприниматели в данном случае освобождаются от уплаты НДС, налога на доходы физических лиц, налога на собственность, единого социального налога.
2. Упрощение ведения бухгалтерского учета за счет уплаты единого налога на вмененный доход.
3. Уменьшение налоговой нагрузки.
Какие предприятия могут использовать единый налог на вмененный доход?
- Организации, оказывающие бытовые услуги;
- Организации, осуществляющие обслуживание транспортных средств;
- Организации, осуществляющие розничную торговлю (площадь торгового зала не превышает ста пятидесяти квадратных метров);
- Объекты общественного питания киосочного типа;
- Рекламные организации.
Требования к компании и индивидуальному предпринимателю
Штат работников за предыдущий календарный год должен составлять не более ста человек. Для применения единого налога на вмененный доход доля участия других компаний не должна превышать двадцати пяти процентов. Более подробно данные требования прописаны в ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.
Постановка на налоговый учет при уплате единого налога на вмененный доход
1. Компания и индивидуальный предприниматель, начавшие применение ЕНВД, должны в пятидневный срок с момента начала деятельности зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту оказания услуг либо по месту расположения компании, месту проживания ИП.
2. Налоговая служба должна в пятидневный срок направить уведомление о постановке на учет как плательщика ЕНВД.
В случае несоблюдения вышеперечисленных условий, которые предъявляются к компании либо индивидуальному предпринимателю, организация теряет право использования ЕНВД. В дальнейшем, при устранении несоответствия, компания должна перейти к уплате данного налога с начала квартала, следующего за кварталом, в котором устранены несоответствия.
Прекращение использования ЕНВД
В случае, если компания не предоставляет более услуги, облагаемые ЕНВД, Вам необходимо направить в налоговую службу заявление с просьбой о снятии с учета в пятидневный срок. Налоговая инспекция должна уведомить Вас в пятидневный срок.
Налоговая база ЕНВД
- Налоговая база равна произведению базовой прибыли и размера физического коэффициента.
- Базовая прибыль и физический коэффициент определяются российским налоговым законодательством;
- Базовая прибыль высчитывается в рублях на единицу физического коэффициента в месяц.
В качестве физического коэффициента используются: число работников, площадь парковки, торгового зала и т.д. К примеру, величина налоговой базы для организации, оказывающей бытовые услуги, высчитывается следующим образом: 7500*число работников.
1. Налоговая база изменяется путем умножения на коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 в предыдущем году был равен 1,148. Коэффициент К2 определяется представительными органами городских образований.
Налоговая база рассчитывается как произведение базовой прибыли в рублях, физического коэффициента, К1 и К2.
2. Величина налога равна пятнадцати процентам от величины вмененного дохода (налоговой базы).
Минусы единого налога на вмененный доход
1. Ограниченное число видов деятельности, облагаемых ЕНВД.
2. Размер налоговой ставки не зависит от прибыли и потерь.
3. Нежелание крупных организаций, являющихся плательщиками НДС, сотрудничать с компаниями и индивидуальными предпринимателями, использующими упрощенную систему налогообложения вследствие невозможности налогового вычета по НДС.
